Выезд на выживание: зачем бизнесу перестраиваться под новую налоговую реальность?

В 2025 году налоговая пришла не к тем, кто скрывается, а к тем, у кого есть что взятьНалоговые проверки в 2025 году больше не редкость, а новая реальность. Их количество резко выросло, суммы доначислений бьют рекорды, а бизнес даже тот, кто всегда работал «в белую» оказался под давлением. Что происходит на самом деле, почему фискальные меры стали такими агрессивными и как компаниям работать в такой ситуации, разбираемся в статье.

Почему налоговики активизировали свою контрольную деятельность?

Бизнес является фундаментом для устойчивого развития государства, его показатели развития как лакмусовая бумажка характеризуют то, в каком состоянии находится экономика государства. Поэтому поддержание развития бизнеса является одной из важных задач государства в лице его органов. При этом адаптивность — пожалуй одна из значимых черт бизнеса, обладание которой позволяет не просто держаться на плаву, но и развиваться, и масштабироваться.

С другой стороны бизнес — это основной источник доходов бюджета, за счёт которого и осуществляется финансирование всех сфер деятельности государства, обеспечивается социальная стабильность, в виде сбора налогов. Поэтому государство обеспечивает и контролирует собираемость налогов с бизнеса. Соответственно, усиление мер контроля со стороны государства прямо влияет на наполняемость бюджета.

В последнее время в сети интернет приводится информация о том, что налоговые органы всё больше активизируются в своей контрольной деятельности. Цифры разнятся, но в любом случае количество проверочных мероприятий, проводимых налоговыми органами, увеличилось. Так, по столице приводятся данные, что количество проверок увеличилось на 20% (с 1132- в 2023 году, до 1359-в 2024 году). Также увеличилась и средняя цифра доначисленного налога с компаний (средние доначисленные суммы налогов в 2024 году достигли уже 101 млн. рублей). В 2025 году отмечается рост проверок на 13 % по России.

В связи с чем, представляется, что необходимость пополнения государственного бюджета, который на текущий момент остаётся дефицитным, является основной причиной активизации деятельности налоговых органов, функции которых как раз и заключаются в сборе налоговых платежей и выявлении тех, кто уклоняется от налоговых обязательств. Чтобы осуществлять расходы из бюджета, нужно чтобы в нём были деньги, и государство через свои органы чётко контролирует этот процесс.

Второй причиной такого роста можно указать совершенствование автоматизированных средств выявления ситуаций, когда исходя из определённых признаков, определяются лица, уклоняющиеся от налоговых обязательств. Цифровизация налогового администрирования облегчает деятельность налоговых органов, которым фактически становятся видны все действия бизнеса, в том числе схемы экономии на налогах (обналичивание денежных средств, работа с техническими компаниями, дробление бизнеса и т.п.). Естественно, что Москва, как центр государства, в этом плане является флагманом по организации цифровизации налоговой деятельности. Кроме того, здесь сосредоточена значительная часть бизнеса государства.

Ещё одной причиной рекордов по доначислению сумм налогов можно указать нежелание бизнеса рисковать. Отмечается рост «добровольных» выплат после приглашения руководителей компаний на так называемые «беседы» в налоговую, где сотрудники поясняют о том, что имеются сомнения в операциях компании и следует самостоятельно исправить ошибки. Зачастую бизнес принимает решение уточнить свои расчёты и выплатить налог, чем спорить с налоговой. Связано это с тем, что судебная практика по налоговым спорам часто неоднозначна, и во многих случаях встаёт на сторону налоговых органов, которые рассматриваются как орган, действующий в интересах государства и который объективен и не допускает ошибок. По данным статистики, каждый второй рубль доплачен в бюджет не в результате формальной проверки, а в результате предпроверочных налоговых мероприятий.

Указанные причины позволяют предположить, что активизация налоговых мероприятий — это не временное состояние, а постоянное, которое будет совершенствоваться и усиливаться. Потребность бюджета в сборах будет неизменной. Именно поэтому, если бизнес обладает адаптивностью, он сможет принять новые правила и продолжить свою деятельность, иначе — путь один — закрытие/банкротство.

Почему страдают и компании, работающие «в белую»?

Естественно, что гораздо проще и быстрее получить налоги с тех лиц, которые установлены (которых можно вызвать, у которых можно запросить документы и т.п.), и где имеется действительно приносящий доход бизнес, за счет которого и возможно взыскать недоимки. Поэтому может создаться впечатление, что оказывается давление на бизнес, который работает «в белую». Вряд ли этот вывод точен, просто за счёт такого бизнеса действительно более проще и быстрее собираются недоимки.

Проблема состоит ещё в том, что проверка затрагивает трёхлетний срок деятельности компании. Соответственно за такой срок даже у тех, кто тщательно следит за финансовой безопасностью, могут быть выявлены какие-то упущения, недосмотры, ошибки, которые могут стать поводом для претензий со стороны налоговой. При этом, например, не учитывается, что два года назад контрагент вполне мог отвечать всем требованиям реальной компании, а в текущее время что-то изменилось. Так, действующий директор может говорить, что он ничего не знает о взаимоотношениях с компанией, что документы у него отсутствуют. Или прежние владельцы, с которыми вы заключали сделку, по своим внутренним причинам продадут свою компанию неизвестным лицам, соответственно налоговые сотрудники не смогут установить нахождение текущего директора и допросить его.

Таких фактов будет достаточно, чтобы предъявить претензии, усомниться в добросовестности бизнеса. Также даже один неверно оформленный документ может повлечь необоснованность налоговой отчётности, и, следовательно, неправильность платежей. Это может быть отсутствие подписи в счет-фактуре, не подробный акт об оказанных услугах, дублирование предметов договоров с разными контрагентами. Этого достаточно, чтобы указать, что налоги были уплачены неверно. Проверяющим не важно, что все остальные сделки подтверждены и все иные контрагенты реальны. Любые сомнения в структуре бизнеса влекут начисление недоимки. Естественно, что от таких ошибок не застрахованы и те компании, которые работают без нарушений, но они больше и страдают, поскольку занимаются бизнесом реально.

Налоговые претензии чреваты для бизнеса эффектом домино, который может привести к банкротству

Если налоговая выявила претензии к компании, то первично это конечно влечёт доначисления, которые могут быть существенны для бизнеса. Однако возникшие проблемы при проверках, как правило нарастают. В связи с недоимкой могут быть арестованы денежные средства на счетах компании. Это не позволит осуществлять хозяйственную деятельность, работать с контрагентами в прежнем режиме.

Соответственно можно ожидать расторжения договоров, срыва поставок, выполнения работ, проблем в арендатором. Не платите — значит освобождайте производственный цех, не получите необходимый товар, будут приостановлены работы и т.п. Бизнес теряет свою динамику развития, может уйти в отрицательные показатели рентабельности. И всё это в совокупности может привести ранее устойчивую и развивающуюся компанию к банкротству, а руководителей к субсидиарной ответственности. По данным Счетной палаты РФ, в 2024 году количество банкротств вследствие выездных проверок ФНС возросло более чем на 20%.

Можно отметить, что наиболее уязвим в этом плане бизнес в сфере строительства и общепита. Вызвано это тем, что здесь чаще всего склонны использовать серые схемы и здесь сложнее всего отследить добросовестность контрагентов. В частности, в строительной сфере бизнес привык к использованию серых схем, когда подрядчика используют только для того, чтобы получить наличные деньги, в том числе для расчетов с дешевой рабочей силой.

Что может сделать бизнес для минимизации рисков?

Чтобы минимизировать указанные риски бизнес, как было указано, должен обладать адаптивностью. То есть он должен подстраиваться под текущую налоговую политику, при том моментально перестраиваться, реагировать на изменения. Налоговое законодательство и правоприменительная практика меняются весьма динамично. Следует следить за изменение законодательства и практики его применения. Обычно налоговые органы всё же дают какое-то время перестроиться бизнесу, если перемены концептуальны. Приходилось, например, сталкиваться с тем, что проблемы с налоговой возникли из-за того, что бухгалтер просто не учёл законодательных изменений налогообложения предпринимателя, ведущего деятельность и в России, и на территории страны СНГ.

Кто, например, десять лет назад слышал о таком термине, как «дробление бизнеса». Сегодня это одна из ведущих тем. Так, в Письме от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ «О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса"» ФНС России изложило понятие дробления бизнеса — под которым понимается искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами, которыми прикрывается фактическая деятельность одного хозяйствующего субъекта, не отвечающего установленным законом условиям для применения преференциального налогового режима.

Основной принцип налоговой политики стал заключаться в том, что какой бы вы не использовали налоговый режим, льготы — это всё не должно использоваться для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет в результате злоупотребления налогоплательщиком своими правами, предоставленными законом. Если этот принцип соблюдается, то деятельность налогоплательщика должна признаваться правомерной.

Поэтому, если налогоплательщик организовал оформление документов с контрагентом только с одной целью — получить выгоду в виде вычета по НДС, уменьшению прибыли, то доначисления ему не избежать.

Для того, чтобы снизить такие риски, бизнесу следует проявлять должную осмотрительность, то есть более тщательно проверять своего контрагента, прежде чем вступить с ним во взаимоотношения. ФНС в различных приказах и письмах определяет критерии, по которым фирма может быть отнесена к фирме-однодневке (например, Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"), всё время пополняя данные критерии. следует учитывать данные разъяснения и дополнения.

Или пару лет назад никто не мог представить — что считать налог при смене региона необходимо по старой ставке (по ставке прежнего региона, если в новом она ниже) в течение 3 лет, включая год переезда (данные изменения направлены на то, чтобы лица, использующие упрощенную систему, не использовали переезд для снижения своих налогов). Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ были внесены соответствующие изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ, закрывшие целесообразность погони за льготным регионом.

Также у бизнеса должна быть постоянная готовность к возможным налоговым проверкам. То есть это должна быть чёткая политика в деятельности компании, что все значимые сотрудники должны быть готовы к приходу сотрудников налоговой или полиции, вся документация изначально должна оформляться в соответствии с требованиями законодательства, а контрагентов следует проверять по рекомендуемой налоговыми органами схеме (должная осмотрительность — основной принцип при выборе контрагентов). Сотрудники должны следить за чистотой цифровых следов (переписки в мессенджерах, по электронной почте).

При использовании определённых льгот (особый регион, особая деятельность, льготный товар) необходимо обеспечить, чтобы деятельность компании точно соответствовала заявленным критериям, позволяющим платить пониженный налог. Например, в последнее время очень часто проводят проверки компаний, пользующихся льготным режимом в Сколково — насколько их деятельность отвечает тому, вследствие чего они стали резидентами инновационного комплекса.
Для упреждения возможных претензий также следует периодически проводить комплексный аудит с углубленной проверкой финансовой деятельности и отчётности организации. Аудиторское заключение специалистов, чья деятельность застрахована, всё-таки дополнительная гарантия, что бизнес всё делает правильно и риски претензий от налоговой минимальны.

Источник: «Бизнес секреты»