Почему бизнес «на чужом ИП» — это мина замедленного действия

Открытие ИП на близкого человека — распространённая схема, которая на первый взгляд кажется безобидной. Но со временем она может обернуться серьёзными проблемами: налоговыми претензиями, блокировкой счетов, судебными исками и даже уголовной ответственностью. В этом материале разбираем, чем опасен бизнес «на чужом ИП», какие реальные прецеденты уже были, и что делать, если вы оказались в такой ситуации и хотите выйти из неё без серьёзных последствий.

Что такое бизнес «на чужом ИП» и зачем его используют

Если бизнес фактически ведёт одно лицо, а по документам (официально зарегистрирован) — показывается другой предприниматель, то с точки зрения ФНС, арбитражных судов или следственных органов — это подставной предприниматель.

Причины, по которым выбирается такой вариант ведения бизнеса, могут быть различными: нет возможности (плохая кредитная история, наложен запрет), нет желания официально показывать свою деятельность (например, опасается взыскания долгов, действий приставов, уклонение от оплаты алиментов), так проще и экономически выгоднее (желание сэкономить на налогах и т.п).
Сама конструкция весьма проста: реальный предприниматель просит зарегистрировать статус индивидуального предпринимателя или стать учредителем хозяйственного общества своих близких, знакомых, а иногда и подчинённых сотрудников.

После этого он реально руководит деятельностью бизнеса, устанавливает правила, определяет направления деятельности и контрагентов и получает прибыль, выплачивая подставному предпринимателю некоторую сумму вознаграждения.

Почему такая схема работает недолго и чем это грозит

Всё это безусловно вполне реализуемо, но вопрос в том, сколько это продлится и какие негативные последствия это повлечёт, как для заказчика, так и для подставного лица

Всё может закончиться или раскрыться после банальной жалобы клиента, недовольного оказанной услугой или товаром. Такие схемы, как правило, не выдерживают ни масштабирования, ни конфликта, ни проверки, и поэтому функционируют недолгий период времени.

Если такая схема организовывается без противоправных целей, например, без цели необоснованной оптимизации налогов, то она может просуществовать достаточно долгое время.

Если же целью регистрации бизнеса на подставное лицо является необоснованная налоговая выгода (в практике обозначается — как «дробление бизнеса»), то вероятно такая схема проработает несколько месяцев, до того как будут выявлены нарушения.

Например, дядя А. попросил своего племянника О. стать участником общества, поскольку он не может этого сделать в связи с занимаемой должностью. При этом пообещал, что никаких проблем не будет, что он сам будет руководить всеми вопросами по деятельности компании, ему лишь иногда необходимо приезжать в офис и подписывать документы. Племяннику была назначена ежемесячная сумма за условную работу. Спустя несколько лет дяди не стало. Однако в связи с недобросовестной деятельностью генерального директора у компании образовались многомиллионные налоговые недоимки. И теперь племянник может стать обвиняемым по уголовному делу за уклонение от уплаты налогов юридического лица и ему грозит привлечение к субсидиарной ответственности как участника общества за налоговые долги. Таким образом, схема просуществовала несколько лет за счёт того, что не было нарушений, но когда они возникли — то сразу всё вскрылось.

Почему налоговая быстро распознаёт фиктивные схемы

Дело в том, что на текущий момент на службе у налоговых органов уже более 600 автоматизированных процессов. Сотрудники налоговой сами отмечают, что около 60% налоговых поступлений обходятся без выездных налоговых проверок, сидя у монитора компьютера специалист может увидеть цепочку движения денежных средств и разрывы по оплате налогов. Поэтому схемы ухода от оплаты налогов достаточно быстро раскрываются.

В ситуации, когда всё более-менее законно, гораздо сложнее выявить факт ведения деятельности через подставное лицо, поскольку в таком случае для официальных органов само подставное лицо ведёт правомерную предпринимательскую деятельность и это конечно не привлекает внимания.

Однако, как только случается проверка в связи с каким-либо нарушением либо просто на основании обращения, то схема может раскрыться. Например, это может случиться тогда, когда будет проведена проверка контрагента подставного предпринимателя. В итоге в налоговой инспекции на допросе близкий родственник-”предприниматель” не сможет ответить на вопросы или сам раскроет, как всё обстоит на самом деле.

Или уволившийся сотрудник напишет жалобу в трудовую инспекцию и подставной предприниматель, испугавшись ответственности, расскажет — кто на самом деле ведёт бизнес и получает прибыль.

Уголовная ответственность: когда и кто рискует свободой

В связи с чем, безусловно то, что ведение бизнеса через подставное лицо — это «мина» замедленного действия. Дело в том, что сам факт ведения предпринимательской деятельности без регистрации является уголовно-наказуемым деянием (ст. 171 УК РФ). Если лицо ведёт бизнес не регистрируя непосредственно свою деятельность, то правоохранительные органы вполне могут привлечь по данной статье.

Одновременно существует уголовная ответственность по ст. 173.2 УК РФ. В данной статье раскрывается понятие — “подставное лицо”, через которое может быть открыт бизнес. То есть тот, кто помог организовать подставной бизнес тоже понесёт уголовное наказание.

Сам же организатор такого бизнеса также может быть привлечён к уголовной ответственности по ст. 173.1. УК РФ.

Финансовые последствия и кейсы: от штрафов до ареста имущества

Если же кроме этого будут выявлены иные нарушения, в частности связанные с недоплатой в бюджет, как это часто бывает в ситуации использования созданных и зарегистрированных на родственников и близких компаний и индивидуальных предпринимателей, то это уже может повлечь дополнительные материальные последствия в виде административных штрафов, налоговых взысканий (недоимка, пени, штрафы), а также и уголовные — в виде ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198, ст. 199 УК РФ).

Например, схема с дроблением бизнеса применяется для того, чтобы платить меньше налогов, пользоваться льготными режимами (например, упрощенной системой), для этого привлекаются дополнительные субъекты предпринимательской деятельности — ИП, чтобы разделить доход на всех, так как при превышении лимитов, налогоплательщик теряет право на льготную ставку. В такой ситуации налоговая начисляет сумму налогов, как если бы весь бизнес был на одном лице — реальном владельце. Помимо этого, органы могут применить такие меры, как аресты счетов и имущества — а это уже серьёзные испытания для бизнеса, которые не все проходят.

Так, гр. Б. в целях снижения налогов построил владение торговым центром так, чтобы его номинальными собственниками выступало несколько аффилированных организаций. Это позволило ему применять упрощенную систему налогообложения, в результате чего бюджет недосчитался более 90 млн. рублей. В действиях гр. Б. было установлено преступление в виде уклонения от уплаты налогов.

Как выйти из схемы и избежать последствий: пошаговые рекомендации

Чем раньше реальный предприниматель перейдёт в правовое поле, тем больше вероятность, что он сможет вести свой бизнес без претензий со стороны проверяющих органов.

Чтобы выйти из подобной ситуации следует зарегистрировать бизнес на лицо, которому он реально будет принадлежать, кто реально будет нести ответственность за деятельность ИП или общества.

Можно поэтапно передать клиентскую базу и перевести договоры с контрагентами на реальное лицо. Это можно осуществить через расторжения старых договоров и заключение новых или путём заключения договоров уступки. При возможности следует передать активы, используемые в бизнесе.

Переоформите сотрудников. Если в прошлом имело место дробление бизнеса, то нужно оценить, возможно есть шанс воспользоваться амнистией, которую предоставило государство по таким ситуациям. Как правило в таком случае нужно оплатить все налоги исходя из общего дохода. Если существует необходимость, подайте уточнённые декларации. Погашение возможных неправомерных недоплат по налогам позволит избежать уголовной ответственности.

Стоит отметить, что все данные действия лучше делать после консультации с адвокатом, который занимается подобными кейсами.

Источник: Бизнес‑секреты